Form 944-PR - Planilla para la Declaración Federal ANUAL del Patrono

Employer's Annual Federal Tax Return (American Samoa, Guam, the Commonwealth of the Northern Mariana Islands, and the U.S. Virgin Islands)

Instr for 944-PR

Form 944-PR - Planilla para la Declaración Federal ANUAL del Patrono

OMB: 1545-2010

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2011

Department of the Treasury
Internal Revenue Service

Instrucciones para el
Formulario 944-PR
Planilla para la Declaraci´on Federal ANUAL del Patrono
Las secciones a las cuales se hace referencia abajo
corresponden al Codigo
´
Federal de Impuestos Internos a
menos que se indique de otra manera.

Que´ Hay de Nuevo
Pagina
´
web del Formulario 944-PR. El IRS ha creado una
pagina
´
en IRS.gov y IRS.gov/espanol para proveer informacion
´
sobre el Formulario 944-PR y sus instrucciones,
www.irs.gov/form944pr. Informacion
´ sobre los acontecimientos
futuros que afectan al Formulario 944-PR se publicaran
´ por medio
de esta pagina.
´
El Formulario 944-PR ya no se emitira.
´ El Formulario 944-PR ya
no sera´ emitido por el IRS despues
´ del 2011. A partir del ano
˜
contributivo de 2012, los contribuyentes que previamente radicaron
el Formulario 944-PR anualmente continuar´ıan radicando
anualmente con el Formulario 944(SP), Declaracion
´ Federal
ANUAL de Impuestos del Patrono o Empleador. Alternativamente,
los contribuyentes pueden solicitar a radicar trimestralmente con el
Formulario 941-PR, Planilla para la Declaracion
´ TRIMESTRAL del
Patrono. Para mas
´ informacion
´ vea las instrucciones del
Formulario 944(SP) del ano
˜ 2012.
Para solicitar radicar el Formulario 941-PR trimestralmente en
vez del Formulario 944(SP). Para solicitar la radicacion
´ del
Formulario 941-PR trimestral para declarar las contribuciones al
Seguro Social y al Medicare del ano
˜ natural 2012, tiene que
comunicarse con el IRS llamando al 1-800-829-4933 para el 2 de
abril de 2012, o enviando una solicitud por escrito fechada a mas
´
tardar el 15 de marzo de 2012. Despues
´ de comunicarse con el
IRS, el mismo le enviara´ una notificacion
´ por escrito de que se ha
cambiado su requisito de radicar la declaracion
´ de contribuciones.
Si no recibe dicha notificacion,
´ usted tiene que radicar el
Formulario 944(SP) para el ano
˜ natural 2012. Vea ¿Que´ ocurre si
quiere radicar Formularios 941-PR en lugar del Formulario
944(SP)?, mas
´ adelante.
Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare para el ano
˜
2011. La tasa de la contribucion
´ al Seguro Social que le
corresponde a la parte del empleado es 4.2%. La tasa de la
contribucion
´ al Seguro Social que le corresponde a la parte del
patrono no ha cambiado y sigue siendo 6.2%. La tasa de Medicare
es 1.45% tanto para el empleado como para el patrono.
No retenga las contribuciones al Seguro Social una vez que los
salarios sujetos a la contribucion
´ al Seguro Social de un empleado
lleguen a $106,800 para el ano.
˜ No hay l´ımite sobre la cantidad de
salarios sujetos a la contribucion
´ al Medicare.
Tiene que depositar toda contribucion
´ federal mediante el
retiro electronico
´
de fondos. A partir del 1 de enero de 2011,
usted tiene que utilizar el retiro electronico
´
de fondos para
depositar toda contribucion
´ federal (como la contribucion
´ sobre la
nomina,
´
la contribucion
´ sobre art´ıculos de uso y de consumo y la
contribucion
´ corporativa sobre los ingresos). Los Formularios 8109
y 8109-B, Federal Tax Deposit Coupon (Cupon
´ para depositos
´
de
la contribucion
´ federal), no se pueden utilizar despues
´ del 31 de
diciembre de 2010. Por lo general, los retiros electronicos
´
de
fondos se hacen electronicamente
´
mediante el Electronic Federal
Tax Payment System (Sistema electronico
´
de pagos de la
contribucion
´ federal o EFTPS, pos sus siglas en ingles).
´
Si usted
no desea utilizar el EFTPS, puede hacer arreglos para que su
preparador profesional, institucion
´ financiera, servicio de nominas
´
u
otro tercero de confianza haga los depositos
´
de parte de usted.
Tambien
´ puede hacer arreglos para que su institucion
´ financiera
inicie una transferencia electronica
´
realizada el mismo d´ıa de pago
de parte de usted. El EFTPS es un servicio gratuito provisto por el
Departamento del Tesoro. Podr´ıa verse obligado a pagar un cargo
Jan 18, 2012

por los servicios de un preparador profesional, institucion
´
financiera, servicio de nomina
´
u otro tercero.
Para mas
´ informacion
´ sobre como
´
se depositan las
contribuciones federales, vea el apartado 11 de la Pub. 179
(Circular PR).
Para obtener informacion
´ o para inscribirse en el EFTPS, visite
el sitio web de EFTPS, www.eftps.gov, o llame al numero
´
de
Servicio al Cliente en espanol,
˜ 1-800-244-4829. Tambien
´ puede
obtener la Pub. 966SP, La Manera Segura de Pagar los Impuestos
Federales.
Cambio de direccion.
´
A partir del 2012, los patronos tienen que
utilizar el nuevo Formulario 8822-B, Change of Address —
Business (Cambio de direccion
´ — negocios), en ingles,
´ para
informar de todo cambio a su direccion.
´

Recordatorios
EL credito
´
por pagos de asistencia para las primas de COBRA.
El credito
´
por pagos de asistencia para las primas de COBRA es
aplicable a las primas pagadas para empleados que fueron
involuntariamente cesados entre el 1 de septiembre de 2008 y el
31 de mayo de 2010 y a las primas que se han pagado por hasta
15 meses. Vea las instrucciones para la l´ınea 9a.
Correccion
´ de un Formulario 944-PR previamente radicado.
Si descubre un error en un Formulario 944-PR que haya radicado
previamente, haga la correccion
´ usando el Formulario
944-X (PR), Ajuste a la Declaracion
´ Federal ANUAL del Patrono o
Reclamacion
´ de Reembolso. El Formulario 944-X (PR) se radica
por separado del Formulario 944-PR. Para obtener mas
´
informacion,
´ vea el apartado 12 de la Pub. 179 (Circular PR) o
visite el sitio web IRS.gov y escriba las palabras clave “Correcting
Employment Taxes” (Correccion
´ de las contribuciones sobre la
nomina).
´
Dicha informacion
´ esta´ disponible en ingles.
´
Los preparadores remunerados tienen que firmar el
Formulario 944-PR. Los preparadores remunerados tienen que
completar la seccion
´ que le corresponde a los preparadores
remunerados del Formulario 944-PR y firmarla.
Pago por medio electronico.
´
Ahora, mas
´ que nunca, los
negocios pueden disfrutar de los beneficios de pagar sus
contribuciones federales por medio electronico.
´
No importa si
depende de un preparador profesional o si usted mismo se ocupa
de su propia contribucion,
´ el IRS ofrece programas convenientes
para facilitar el pago de las contribuciones. Pasara´ menos tiempo
preocupandose
´
de las contribuciones y mas
´ tiempo dedicandose
´
a
la operacion
´ de su negocio. Visite el sitio www.eftps.gov o llame al
Servicio al Cliente de EFTPS al 1-800-244-4829 (ayuda en
espanol)
˜
o, si es usuario de equipo TDD, llame al 1-800-733-4829.
Si era depositante de itinerario bisemanal en cualquier
momento de 2011, tiene que radicar el Formulario 944-PR
´
PRECAUCION
en papel y el Formulario 943A-PR, Registro de la
Obligacion
´ Contributiva Federal del Patrono Agr´ıcola.
Depositos
´
hechos por EFTPS. Para que un deposito
´
hecho por
medio de EFTPS se considere hecho a tiempo, tiene que iniciar la
transaccion
´ antes de las 8:00 p.m. (horario del este) de la fecha de
vencimiento para hacer el deposito.
´
Opcion
´ de pago el mismo d´ıa. Si usted no inicia una
transaccion
´ de deposito
´
en el sistema EFTPS para las 8:00 p.m.
(horario del este) el d´ıa anterior al d´ıa en que se vence un
deposito,
´
todav´ıa puede hacer su deposito
´
a tiempo utilizando el
Federal Tax Application (Aplicacion
´ de la contribucion
´ federal (FTA,
por sus siglas en ingles)).
´
Si alguna vez usted necesita utilizar el
metodo
´
de pago el mismo d´ıa, tendra´ que hacer arreglos con su
institucion
´ financiera con anticipacion.
´ Por favor consulte con su

!

Cat. No. 47174T

institucion
´ financiera con respecto a la disponibilidad, los plazos y
el costo. Su institucion
´ financiera puede cobrar un cargo por los
pagos efectuados de esta manera. Para obtener mas
´ informacion
´
sobre la informacion
´ que le necesita proveer a su institucion
´
financiera para hacer un pago electronico
´
el mismo d´ıa, visite
www.eftps.gov para descargar la Same-Day Payment Worksheet
(Hoja de calculo
´
para el pago el mismo d´ıa), en ingles.
´
Pagos hechos con tarjetas de credito
´
o debito.
´
Los patronos
pueden pagar el saldo adeudado indicado en el Formulario 944-PR
con una tarjeta de credito
´
o debito.
´
Sin embargo, no use ninguna
tarjeta de credito
´
o debito
´
para pagar contribuciones que se
requieren ser depositadas. Para mayor informacion
´ sobre como
´
se
pagan las contribuciones con tarjetas de credito
´
o debito,
´
visite el
sitio web del IRS, www.irs.gov/e-pay. Dicha informacion
´ esta´ en
ingles.
´ Se le cobrara´ una tarifa por este servicio.
Obligacion
´ del patrono. Los patronos son responsables por
asegurar que las planillas de contribucion
´ se radiquen y que los
depositos
´
y pagos se hagan, aun si el patrono contrata los
servicios de un tercero para hacerlo. El patrono sigue siendo el
responsable aun si el tercero no cumple con la accion
´ requerida.
Ayuda por telefono.
´
Puede llamar al IRS Business & Specialty
Tax Line (L´ınea para asuntos relacionados con las contribuciones
de los negocios y contribuciones especiales del IRS) sin costo a
usted, al 1-800-829-4933, de lunes a viernes, de 8 a.m. a 8 p.m.,
hora local, para recibir respuestas a sus preguntas sobre como
´
llenar el Formulario 944-PR, los requisitos para depositar
contribuciones federales o como
´
obtener un numero
´
de
identificacion
´ patronal (EIN, por sus siglas en ingles).
´
Tambien
´
puede visitar el sitio web IRS.gov y escriba “Employment Taxes”
(Contribuciones sobre la nomina)
´
en el encasillado “Search”
(Buscar).
Fotograf´ıas de ninos
˜
desaparecidos. El IRS siente orgullo en
colaborar con el National Center for Missing and Exploited Children
(Centro Nacional de Ninos
˜ Desaparecidos y Explotados).
Fotograf´ıas de ninos
˜ desaparecidos que han sido seleccionadas
por el Centro pueden aparecer en estas instrucciones en paginas
´
que de otra manera estar´ıan en blanco. Puede ayudar a que estos
ninos
˜ regresen a sus hogares si, al mirar sus fotograf´ıas, los puede
identificar y llama gratis al 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678).

El Formulario 944-PR ya no se emitira´ por el IRS despues
´
del 2011. A partir del ano
˜ 2012, los contribuyentes que
´
PRECAUCION
previamente radicaron el Formulario 944-PR anualmente
tendran
´ que radicar el Formulario 944(SP), Declaracion
´ Federal
ANUAL de Impuestos del Patrono o Empleador. Para mas
´
informacion
´ vea El Formulario 944-PR ya no se emitira´ bajo Que
Hay de Nuevo.

!

Si desea recibir mas
´ informacion
´ aun mas
´ detallada acerca de
los temas relacionados con las contribuciones sobre la nomina,
´
consulte la Pub. 179 (Circular PR) o visite el sitio web del IRS,
www.irs.gov/businesses y pulse sobre el enlace “Employment
Taxes” (Contribuciones sobre la nomina).
´

¿Quien
´ tiene que radicar el Formulario
944-PR?
Por regla general, si el IRS le ha notificado que tiene que radicar el
Formulario 944-PR, tiene que entonces radicarlo para declarar
todas las siguientes cantidades:

• Salarios que usted haya pagado.
• Propinas que sus empleados hayan recibido.
• Contribuciones al Seguro Social y al Medicare correspondientes
tanto al patrono como al empleado.
• Ajustes a las contribuciones al Seguro Social y al Medicare del
ano
˜ en curso debido a fracciones de centavos, compensacion
´ por
enfermedad, propinas y seguro de vida colectivo a termino.
´
• Credito
´
por pagos de asistencia para las primas de COBRA.

Si recibe una notificacion
´ para que radique el Formulario
944-PR, tiene que radicar el Formulario 944-PR para declarar las
contribuciones al Seguro Social y al Medicare para el ano
˜ natural
2011, a no ser que usted se haya comunicado con el IRS antes del
1 de abril de 2011 para solicitar radicar Formularios 941-PR
trimestralmente en vez del Formulario 944-PR y recibio´ una
notificacion
´ por escrito que le confirma que sus requisitos para
radicar cambiaron. Tiene que radicar el Formulario 944-PR aun
cuando no tenga ninguna contribucion
´ que debe declararse (o si
debe declarar contribuciones superiores a $1,000) o a menos que
haya radicado una planilla final. Tambien
´ vea ¿Que´ ocurre si
quiere radicar Formularios 941-PR en lugar del Formulario
944(SP)?, mas
´ adelante.

Instrucciones Generales

Si no ha recibido notificacion
´ para que radique el Formulario
944-PR o 944(SP) pero usted anticipa que su obligacion
´
contributiva anual por concepto de las contribuciones sobre
la nomina
´
seran
´ de $1,000 o menos para el ano
˜ natural 2012 y
desea radicar el Formulario 944(SP) en vez de los Formularios
941-PR, usted puede comunicarse con el IRS y solicitar la
radicacion
´ del Formulario 944(SP). Tiene que comunicarse con el
IRS por telefono
´
llamando al 1-800-829-4933 para el 2 de abril de
2012, o enviar una solicitud por escrito en un sobre cuyo
matasellos esta´ fechado a mas
´ tardar el 15 de marzo de 2012. La
direccion
´ a la cual debe enviar su carta aparece en ¿Que´ ocurre
si quiere radicar Formularios 941-PR en lugar del Formulario
944(SP)?, mas
´ adelante. El IRS le enviara´ una notificacion
´ por
escrito indicando que su requisito de radicacion
´ ha cambiado al
Formulario 944(SP). Si no recibe dicha notificacion,
´ tiene que
radicar Formularios 941-PR para el ano
˜ natural 2012.
CONSEJO

La ley federal requiere que usted, como patrono, les retenga las
contribuciones a los cheques de salario de sus empleados. Cada
vez que paga salarios, tiene que retener — es decir, descontar de
los cheques de salario de sus empleados — ciertas cantidades
para pagar las contribuciones al Seguro Social y al Medicare. De
acuerdo con el sistema de la retencion
´ de contribuciones, estas
´
mismas que se les retienen a sus empleados se acreditaran
´ en sus
cuentas del Seguro Social para pagar sus obligaciones
contributivas correspondientes.
La ley federal tambien
´ requiere que solo
´ el patrono pague toda
obligacion
´ resultante de las contribuciones al Seguro Social y al
Medicare correspondientes al patrono. No se les retiene esta
porcion
´ de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare a los
empleados.

Los patronos nuevos tambien
´ pueden radicar el Formulario
944(SP) si reunen
´
los requisitos necesarios. Los patronos nuevos
que radican el Formulario SS-4PR, Solicitud de Numero
´
de
Identificacion
´ Patronal (EIN), tienen que llenar la l´ınea 13 del
Formulario SS-4PR indicando el numero
´
maximo
´
de empleados
que esperan tener en los 12 meses siguientes y tienen que marcar
el encasillado en la l´ınea 14 para indicar si esperan tener una
obligacion
´ de contribuciones sobre la nomina
´
de $1,000 o menos
en el ano
˜ natural y desean radicar el Formulario 944(SP). Por lo
general, si paga $6,536 o menos por concepto de salarios sujetos
a las contribuciones al Seguro Social y al Medicare, es probable
que pague $1,000 o menos por concepto de contribuciones sobre
la nomina.
´
Se les informara´ a los patronos nuevos de su requisito
de radicacion
´ patronal cuando se les expida su EIN. Para el ano
˜
2012 y mas
´ adelante, los patronos que reunen
´
los requisitos para
radicar el Formulario 944-PR radicaran
´ el Formulario 944(SP).

¿Cual
´ es el proposito
´
del Formulario
944-PR?
El Formulario 944-PR ha sido disenado
˜
para que los patronos de
los negocios mas
´ pequenos
˜ (por regla general, los que suelen
tener una obligacion
´ contributiva anual para las contribuciones al
Seguro Social y al Medicare de $1,000 o menos) radiquen y
paguen dichas contribuciones solamente una vez al ano,
˜ en vez de
tener que hacerlo cada trimestre. Estas instrucciones le daran
´
algunos datos de fondo sobre quien
´ tiene que radicar el Formulario
944-PR, como
´
se debe llenar l´ınea por l´ınea y cuando
´
y donde
´
se
debe enviar.
Para mas
´ informacion
´ sobre la radicacion
´ anual de la
contribucion
´ sobre la nomina
´
y los requisitos de deposito
´
de la
contribucion,
´ vea la Treasury Decision 9440 (Decision
´ del Tesoro
9440). Puede ver dicha decision
´ en la pagina
´
409 del Internal
Revenue Bulletin 2009-05 (Bolet´ın de Rentas Internas 2009-05), en
ingles,
´ en www.irs.gov/pub/irs-irs-ult/irb09-05.pdf.

CONSEJO

-2-

Si el IRS le notifico´ para que radique el Formulario 944-PR
para 2011 (y no el Formulario 941-PR), rad´ıquelo aun si su
obligacion
´ contributiva para 2011 excede de $1,000.

Inst. para el Formulario 944-PR

Formulario 944-PR para cierto ano
˜ va a ser su planilla final,
marque el encasillado de la Parte 3 en la pagina
´
2 del Formulario
944-PR y anote la ultima
´
fecha en la cual pago´ salarios. Adjunte
ademas
´ a su planilla una declaracion
´ en la cual se indica el nombre
del individuo que conservara´ los records
´
para la nomina
´
y la
direccion
´ donde se guardaran
´ dichos records.
´

¿Que´ ocurre si quiere radicar Formularios
941-PR en lugar del Formulario 944(SP)?
Tiene que radicar el Formulario 944-PR para el ano
˜ natural de
2011 si se le ha notificado que tiene que hacerlo. Usted tendra´ que
radicar el Formulario 944(SP) para el ano
˜ natural de 2012 a menos
que usted se comunique con el IRS para solicitar radicar
Formularios 941-PR trimestrales en vez del Formulario 944(SP), o
el IRS le notifica que usted no reune los requisitos para poder
radicar el Formulario 944(SP) y tiene que radicar los Formularios
941-PR. Para solicitar la radicacion
´ de los Formularios 941-PR
trimestrales para declarar las contribuciones al Seguro Social y al
Medicare del ano
˜ natural 2012, tiene que comunicarse con el IRS
llamando al 1-800-829-4933 para el 2 de abril de 2012, o enviando
una solicitud por escrito fechada a mas
´ tardar el 15 de marzo de
2012, a no ser que usted sea un patrono nuevo. Vea Los patronos
nuevos, anteriormente. Las solicitudes por escrito deben ser
enviadas al IRS a la direccion
´ a la cual usted enviar´ıa su
Formulario 944(SP) ‘‘sin incluir un pago’’ que aparece en las
instrucciones del Formulario 944(SP) bajo ¿Adonde
´
debera´
enviar la declaracion?
´
Despues
´ de comunicarse con el IRS, el
mismo le enviara´ una notificacion
´ por escrito de que se ha
cambiado su requisito de radicar la declaracion
´ de contribuciones.
Si no recibe dicha notificacion,
´ usted tiene que radicar el
Formulario 944(SP) para el ano
˜ natural 2012. Vea el Revenue
Procedure 2009-51 (Procedimiento Tributario 2009-51). Puede
encontrar dicho procedimiento en la pagina
´
625 de Internal
Revenue Bulletin 2009-45 (Bolet´ın de Rentas Internas 2009-45) en
la pagina
´
web www.irs.gov/irb/2009-45_IRB/index.html.

¿Cuando
´
se tiene que radicar la planilla?
Radique su Formulario 944-PR a mas
´ tardar el 31 de enero
despues
´ del final del ano
˜ natural. Radique su primer Formulario
944-PR para el ano
˜ en que pago´ salarios sujetos a las
contribuciones al Seguro Social y al Medicare si el IRS le ha
notificado que tiene que radicar el Formulario 944-PR para ese
ano.
˜ Si hizo depositos
´
para liquidar el saldo de su contribucion
´ total
adeudada a mas
´ tardar el 31 de enero, tendra´ 10 d´ıas naturales
adicionales a partir de dicha fecha para radicar su Formulario
944-PR.
Si recibimos su Formulario 944-PR despues
´ de la fecha de
vencimiento, trataremos su planilla como si la hubiese radicado a
tiempo si el sobre en el cual envio´ su planilla esta´ rotulado con la
direccion
´ correcta, contiene suficiente franqueo y la fecha en el
matasellos del Servicio Postal estadounidense es, a mas
´ tardar, la
fecha de vencimiento, o la planilla fue enviada por medio de un
servicio de entregas privado aprobado por el IRS a mas
´ tardar en
la fecha de vencimiento de la planilla. Si no sigue estas pautas,
consideraremos a su Formulario 944-PR como radicado en la
fecha en que en verdad lo recibimos. Vea la Pub. 179 (Circular
PR), para mas
´ informacion
´ sobre los servicios de entregas
privados aprobados por el IRS.

¿Quien
´ no puede radicar el Formulario 944-PR?
Los siguientes patronos no pueden radicar el Formulario 944-PR:
• Los patronos que no han sido notificados. Si el IRS no le
notifica que radique el Formulario 944-PR, no radique dicho
formulario.
• Patronos de empleados domesticos.
´
Si emplea solamente a
empleados domesticos,
´
no radique el Formulario 944-PR. Para
mayor informacion,
´ vea la Pub. 926, Household Employer’s Tax
Guide (Gu´ıa contributiva para patronos o empleadores de
empleados domesticos),
´
en ingles,
´ y el Anexo H-PR (Formulario
1040-PR), Contribuciones sobre el Empleo de Empleados
Domesticos.
´
• Patronos de empleados agr´ıcolas. Si emplea solamente a
empleados agr´ıcolas, no radique el Formulario 944-PR. Para
mayor informacion,
´ vea la Pub. 179 (Circular PR), Gu´ıa
Contributiva Federal para Patronos Puertorriquenos
˜ y el Formulario
943-PR, Planilla para la Declaracion
´ Anual de la Contribucion
´
Federal del Patrono de Empleados Agr´ıcolas.

Si la fecha de vencimiento es un sabado,
´
domingo o d´ıa festivo
legal, puede radicar su planilla el proximo
´
d´ıa laborable.

¿Como
´
debera´ completar el Formulario
944-PR?
Anote su EIN, nombre y direccion
´ en los espacios provistos.
Tambien
´ anote su nombre y EIN aqu´ı y en la parte superior de la
segunda pagina.
´
No use su numero
´
de Seguro Social (SSN, por
sus siglas en ingles)
´ ni su numero
´
de identificacion
´ personal del
contribuyente (ITIN, por sus siglas en ingles).
´
Por lo general,
anotara´ el nombre comercial (legal) que uso´ al solicitar su EIN. Por
ejemplo, si es dueno
˜ unico
´
de su negocio, anotara´ “Roberto
Herrera” en la l´ınea que dice “Nombre” y “Bicicletas Roberto”
donde dice “Nombre comercial”. Deje en blanco la l´ınea “Nombre
comercial” si este nombre es igual al “Nombre” de usted.

¿Que´ pasa si reorganiza o cierra su negocio?

Si le paga a un profesional (preparador) de planillas de
contribucion
´ para que este
´
le llene el Formulario 944-PR,
asegurese
´
de que dicha persona use el nombre y EIN correcto del
negocio de usted.

Si vende o transfiere su negocio . . .
Si vende o transfiere su negocio, tanto usted como el nuevo dueno
˜
deben cada uno radicar un Formulario 944-PR o Formularios
941-PR, lo que corresponda a su caso, para el ano
˜ en el cual
ocurrio´ la transferencia. Declare unicamente
´
los salarios que usted
mismo pago.
´
Cuando se consolidan dos empresas, la empresa que continua
´
en vigor tiene que radicar una planilla para el ano
˜ en el cual ocurrio´
la fusion
´ y la otra empresa tiene que radicar una planilla final.
Cuando la clasificacion
´ de un negocio cambia a otra, tal como
un negocio de un solo dueno
˜ que se convierte en una sociedad
colectiva (partnership) o en una corporacion
´ (sociedad anonima),
´
se considera este tipo de cambio una transferencia. Si ocurre una
transferencia, puede que necesite un numero
´
de identificacion
´
patronal (EIN) nuevo. Vea el apartado 1 de la Pub. 15 (Circular E),
en ingles,
´ para mas
´ detalles. Asegurese
´
de incluir una declaracion
´
que incluya lo siguiente:
• Nombre del dueno
˜ nuevo (o el nombre de la empresa nueva).
• Si la empresa actualmente es un negocio propio, sociedad
colectiva (partnership) o corporacion
´ (sociedad anonima).
´
• La clase de cambio que se efectuo´ (venta o transferencia).
• La fecha en la cual se efectuo´ el cambio.
• El nombre del individuo que lleva los records
´
de la nomina
´
y la
direccion
´ donde se guardaran
´ tales records.
´

Numero
´
de identificacion
´ patronal. Para asegurar que los
negocios cumplan con las leyes federales de la contribucion,
´ el IRS
se ocupa de controlar los pagos de contribucion
´ mediante el uso de
un sistema de numeros
´
para identificar a los contribuyentes. El
numero
´
de identificacion
´ patronal (EIN, por sus siglas en ingles)
´ es
un numero
´
especial y singular que consta de nueve d´ıgitos que el
IRS les expide a todas las corporaciones y sociedades colectivas,
as´ı como a algunos negocios con un solo dueno.
˜ Todo negocio que
tiene que obtener un EIN debe solicitar este numero
´
y anotarlo en
toda planilla, pago o declaracion
´ de contribucion
´ mientras que siga
en operacion.
´
Su negocio debe tener solamente un EIN. Si tiene mas
´ de un
numero
´
y no esta´ seguro del numero
´
que debe usar, escr´ıbale a la
oficina del IRS donde suele radicar sus planillas de contribucion
´ (la
direccion
´ que usa cuando env´ıa el “Formulario 944-PR enviado sin
un pago”, la cual aparece mas
´ adelante) o llame al IRS al
1-800-829-4933. Las personas que usan el sistema TTY/TDD
pueden llamar al 1-800-829-4059.
Si no tiene un EIN, puede solicitar uno en l´ınea. Acceda al sitio
web IRS.gov, en ingles,
´ y pulse sobre el enlace “Apply for an
Employer Identification Number (EIN) Online” (Solicitud de un
numero
´
de identificacion
´ patronal (EIN) en l´ınea), en ingles.
´
Tambien
´ puede solicitar un EIN llamando al 1-800-829-4933, o
puede enviar el Formulario SS-4PR al IRS por fax o por telefono.
´
Si
no tiene su EIN para la fecha de vencimiento para radicar la

Si cierra su negocio . . .
Si cierra su negocio o deja de pagar salarios a sus empleados,
tiene que radicar una planilla final. Para informarle al IRS que el

Inst. para el Formulario 944-PR

-3-

planilla, anote “Solicitado” y la fecha de su solicitud en el espacio
para tal numero.
´

continuacion),
´
pero aun
´ radicaran
´ el Formulario 944-PR para el
ano.
˜

Asegurese
´
siempre de que el EIN que aparece en el
formulario que usted radique sea exactamente igual al EIN
que el IRS le concedio´ a su negocio. No use su numero
´
de
Seguro Social en ningun
´ formulario que pida un EIN. La radicacion
´
del Formulario 944-PR con un EIN incorrecto o el uso de un EIN
que pertenece a otro negocio puede resultar en multas y demoras
en la tramitacion
´ de su planilla.
Si cambia su nombre o direccion
´ . . . Notifique al IRS
inmediatamente si cambia el nombre o direccion
´ de su negocio.
• Cambio de nombre. Escriba a la oficina del IRS (a la direccion
´
donde normalmente radicar´ıa su Formulario 944-PR al no incluir un
pago) para informarle al IRS sobre todo cambio a su nombre.
Obtenga la Pub. 1635, Understanding Your EIN, Employer
Identification Number (Informacion
´ para entender su EIN, Numero
´
de identificacion
´ patronal), en ingles,
´ para determinar si debe
solicitar otro EIN.
• Cambio de direccion.
´ Llene y env´ıe el Formulario 8822,
Change of Address (Cambio de direccion),
´
en ingles,
´ para informar
todo cambio a su direccion.
´ A partir del 2012, los patronos tienen
que utilizar el nuevo Formulario 8822-B, Change of
Address — Business (Cambio de direccion
´ de — negocios), en
ingles,
´ para informar de todo cambio a su direccion.
´

Requisitos para los Contribuyentes que Radican el Formulario
944-PR que Deben Hacer Depositos
´
de Contribuciones Federales

CONSEJO

Si su Obligacion
´ Contributiva es:

Como
´
completar y radicar el Formulario 944-PR
Anote las partidas en el Formulario 944-PR tal como se muestra a
continuacion
´ para evitar problemas durante la tramitacion:
´
• Use letra de imprenta de fuente Courier de 12 puntos (si es
posible) para cada anotacion
´ que haga a maquinilla o con
computadora para llenar el Formulario 944-PR.
• Omita el signo de dolares
´
y puntos decimales. El uso de comas
es opcional. Declare las cantidades en dolares
´
a la izquierda del
punto decimal que esta´ impreso y los centavos a la derecha del
punto.
• Deje en blanco todo espacio para anotar datos que tengan un
valor de cero (excepto la l´ınea 7).
• Anote las cantidades negativas con un signo de menos (si es
posible). De otra manera, use parentesis.
´
• Anote su nombre y EIN en todas las paginas
´
y anexos.

Su Requisito para Hacer
Depositos
´
es:

Menos de $2,500 para el ano
˜

No se requiere ningun
´ deposito.
´
Puede pagar la obligacion
´ al radicar
su planilla. Si no esta´ seguro si su
obligacion
´ contributiva para el ano
˜
va a ser menos de $2,500, haga sus
depositos
´
segun
´ las reglas de
deposito,
´
explicadas despues.
´

$2,500 o mas
´ para el ano,
˜ pero
menos de $2,500 para el trimestre

Haga sus depositos
´
para el ultimo
´
d´ıa del mes despues
´ del fin de un
trimestre. Sin embargo, si su
obligacion
´ contributiva para el
cuarto trimestre es menos de
$2,500, puede pagarla al radicar el
Formulario 944-PR.

$2,500 o mas
´ para el trimestre

Tiene que hacer depositos
´
mensuales o bisemanales,
dependiendo de su itinerario de
depositos.
´
Sin embargo, si se le
acumulan $100,000 o mas
´ por
concepto de contribucion
´ en
cualquier d´ıa, tiene que depositar la
contribucion
´ para el siguiente d´ıa
laborable. Vea el apartado 11 de la
Pub. 179 (Circular PR).

Nota: Cuando
´
le corresponde hacer sus depositos
´
depende de su
itinerario de depositos,
´
que es mensualmente o bisemanalmente,
dependiendo de la cantidad de su obligacion
´ contributiva durante el
per´ıodo retroactivo. El per´ıodo retroactivo para las personas que
radican el Formulario 944-PR es diferente a dicho per´ıodo para las
personas que radican el Formulario 941-PR, por lo tanto su
itinerario de depositos
´
puede haber cambiado. Para mas
´
informacion,
´ vea el apartado 11 de la Pub. 179 (Circular PR).
A partir del 1 de enero de 2011, el IRS utilizara´ d´ıas laborables
para determinar si los depositos
´
se efectuaron a tiempo. Los d´ıas
laborables no incluyen los sabados,
´
domingos o los d´ıas feriados
oficiales en el Distrito de Columbia. El termino
´
“d´ıas feriados
oficiales” se refiere a los d´ıas feriados oficiales en el Distrito de
Columbia. Los d´ıas feriados oficiales en el Distrito de Columbia
aparecen indicados en la Pub. 509, Tax Calendars (Calendario de
fechas relacionadas con los impuestos), y en la Pub. 15 (Circular
E). Para proveer un alivio temporal durante un per´ıodo de tiempo
transitorio para el ano
˜ 2011, el IRS no impondra´ sanciones sobre
los depositos
´
que se hacen tarde solamente porque el depositante
utilizo´ un d´ıa feriado local en vez de un d´ıa feriado oficial del
Distrito de Columbia. Vea el Notice 2010-87 (Aviso 2010-87), que
se encuentra en la pagina
´
908 del Internal Revenue Bulletin
2010-52 (Bolet´ın de Impuestos Internos 2010-52), disponible en
ingles,
´ en el sitio web www.irs.gov/irb/2010-52_IRB/ar12.html.

Conciliacion
´ del Formulario 944-PR con el
Formulario W-3PR
El IRS concilia las cantidades declaradas en su Formulario 944-PR
con las cantidades declaradas en los Formularios 499R-2/W-2PR y
totalizadas en su Formulario W-3PR, Transmision
´ de
Comprobantes de Retencion.
´ Si las cantidades no concuerdan, es
posible que el IRS o la Administracion
´ del Seguro Social (SSA, por
sus siglas en ingles)
´ se comuniquen con usted. Las cantidades que
se concilian son:
• Salarios sujetos a la contribucion
´ al Seguro Social.
• Propinas sujetas a la contribucion
´ al Seguro Social.
• Salarios y propinas sujetos a la contribucion
´ al Medicare.

¿Tiene que depositar sus
contribuciones?

¿Que´ hay que saber sobre las multas e
intereses?

Si su obligacion
´ (cantidad que se debe pagar) para las
contribuciones al Seguro Social y al Medicare es menos de $2,500
para el ano,
˜ puede pagarla cuando radica su planilla a su debido
tiempo. No tiene que depositar dichas contribuciones. No obstante
esto, puede elegir hacer depositos
´
de dichas contribuciones aun
cuando su contribucion
´ por pagar sea menos de $2,500. Si su
obligacion
´ para dichas contribuciones es de $2,500 o mas,
´ por lo
general usted tiene que depositar sus contribuciones en vez de
pagarlas cuando radique el Formulario 944-PR. Vea el diagrama
Requisitos para los Contribuyentes que Radican el Formulario
944-PR que Deben Hacer Depositos
´
de Contribuciones
Federales, mas
´ adelante. Si no deposita las contribuciones cuando
se le requiere hacerlo, puede estar sujeto a multas e intereses.
El l´ımite de $2,500 por el cual se tienen que hacer los depositos
´
de contribuciones federales es distinto a la cantidad de la
obligacion
´ contributiva anual ($1,000 o menos) que permite al
patrono radicar el Formulario 944-PR. Los contribuyentes
designados que radican el Formulario 944-PR bajo este programa
cuyos negocios crecen durante el ano
˜ quizas
´ estaran
´ obligados a
hacer depositos
´
de las contribuciones federales (vea el diagrama, a

Evite el pago de multas e intereses
Puede evitar el pago de multas e intereses si hace todo lo
siguiente:
• Deposita o paga las contribuciones cuando se requiere hacerlo.
• Radica su Formulario 944-PR debidamente completado a su
debido tiempo.
• Declara correctamente su obligacion
´ contributiva en la Parte 2
del Formulario 944-PR.
• Somete cheques validos
´
para pagar sus contribuciones.
• Entrega los Formularios 499R-2/W-2PR correctos a sus
empleados.
• Radica los Originales de los mismos ante la SSA a su debido
tiempo y sin errores.
Se cobran multas e intereses sobre las contribuciones pagadas
fuera de plazo y sobre las planillas radicadas fuera de plazo a una

-4-

Inst. para el Formulario 944-PR

tasa fijada por la ley. Vea el apartado 11 de la Pub. 179 (Circular
PR), para mas
´ detalles. Si recibe una notificacion
´ de multas o
intereses despues
´ de que haya radicado esta declaracion,
´ env´ıele
al IRS una explicacion
´ y determinaremos si cumple el criterio de lo
que se considera ser causas razonables. No adjunte dicha
explicacion
´ cuando presenta su declaracion.
´
Use el Formulario 843, Claim for Refund and Request for
Abatement (Reclamacion
´ de reembolso y solicitud de reduccion),
´
en ingles,
´ para solicitar una reduccion
´ o eliminacion
´ de multas e
intereses impuestos sobre usted. No solicite una reduccion
´ o
eliminacion
´ de multas e intereses mediante el Formulario 944-PR,
944-X (PR) o el Formulario 941-X (PR).

salarios de un empleado en la l´ınea 4a cuando los salarios sujetos
a contribucion
´ (incluidas las propinas) del empleado alcancen los
$106,800 durante en ano.
˜ Sin embargo, siga reteniendole
´
la
contribucion
´ al Medicare para todo el ano
˜ sobre los salarios y
propinas aun cuando se haya alcanzado la base salarial para la
contribucion
´ al Seguro Social de $106,800.
x

4b. Propinas sujetas a la contribucion
´ al Seguro Social.
Anote el total de las propinas que sus empleados le hayan
declarado durante el ano
˜ hasta que el total de los salarios y
propinas para cada empleado alcance los $106,800 durante el ano.
˜
Incluya todas las propinas que le declararon sus empleados a
usted aun cuando no haya podido retenerle al empleado la
contribucion
´ al Seguro Social correspondiente a 4.2%.
El empleado tiene que declararle la cantidad de propinas en
efectivo para el d´ıa 10 del mes siguiente al mes en que recibieron
dichas propinas. El informe debe incluir las propinas que usted
haya pagado al empleado provenientes de las tarjetas de credito
´
de los clientes, las propinas que reciben directamente de los
clientes y propinas que reciben de otros empleados bajo cualquier
acuerdo de propinas compartidas. Los empleados que reciben
propinas directa e indirectamente tienen que declararle las
propinas al patrono. No se requiere declarar las propinas para
meses en que las propinas sumen menos de $20. Los empleados
pueden usar el Formulario 4070-PR, Informe al Patrono de
Propinas Recibidas por el Empleado, disponible solo
´ en la
Pub.1244-PR, Registro Diario de Propinas Recibidas por el (la)
Empleado(a) e Informe al Patrono, o una declaracion
´ por escrito o
informe electronico
´
de propinas recibidas, para tal proposito.
´

Le podra´ corresponder una multa por recuperacion
´ del
fondo fiduciario si no se retienen o no se pagan las
´
PRECAUCION
contribuciones al Seguro Social y al Medicare que se
debieron haber retenido o pagado. Esta multa es la cantidad
´ıntegra de las contribuciones no pagadas al fondo fiduciario. Puede
imponerse cuando las contribuciones no pagadas no se pueden
recaudar o cobrar al patrono. La multa por recuperacion
´ del fondo
fiduciario puede ser impuesta a toda persona que el IRS considere
responsable de cobrar, tener cuenta de, y pagar esas
contribuciones y que dejan de hacerlo intencionalmente. Vea el
apartado 11 de la Pub. 179 (Circular PR) para mas
´ informacion.
´

!

¿Adonde
´
debera´ enviar la planilla?
Formulario 944-PR enviado
con un pago

Formulario 944-PR enviado sin un
pago

Internal Revenue Service
P.O. Box 105273
Atlanta, GA 30348-5273

Internal Revenue Service
P.O. Box 409101
Ogden, UT 84409

x

La direccion
´ en la cual usted radicaba o pagaba la
contribucion
´ en anos
˜ anteriores puede haber cambiado. No
´
PRECAUCION
env´ıe el Formulario 944-PR o ningun
´ pago a la SSA. Los
servicios de entregas privados no pueden entregar art´ıculos de
correo a los apartados postales.

!

l´ınea 4b (columna 1)
.104
l´ınea 4b (columna 2)

4c. Salarios y propinas sujetos a la contribucion
´ al
Medicare. Declare todos los salarios, propinas, compensacion
´ por
enfermedad y beneficios marginales tributables sujetos a la
contribucion
´ al Medicare. A diferencia de los salarios sujetos al
Seguro Social, no hay l´ımite sobre la cantidad de salarios sujetos a
la contribucion
´ al Medicare.
La tasa de la contribucion
´ al Medicare es 1.45% (.0145)
correspondiente tanto al patrono como al empleado, o sea, 2.9%
(.029) para los dos en conjunto. Incluya todas las propinas que sus
empleados le hayan declarado durante el ano,
˜ aun cuando no haya
podido retenerles la porcion
´ de la contribucion
´ correspondiente a
ellos del 1.45%.

Instrucciones Espec´ıficas
Parte 1: Conteste las preguntas a
continuacion
´ para el ano
˜ en curso
3. Si los salarios, propinas y otras
remuneraciones no estan
´ sujetas a las
contribuciones al Seguro Social y al Medicare

x

l´ınea 4c (columna 1)
.029
l´ınea 4c (columna 2)

Para mayor informacion,
´ vea los apartados 5, 6 y 9 de la Pub.
179 (Circular PR).
4d. Total de contribuciones al Seguro Social y al Medicare.
Sume las contribuciones al Seguro Social sobre los salarios, las
contribuciones al Seguro Social sobre las propinas y las
contribuciones al Medicare.

Si los salarios, propinas y otras remuneraciones informadas no
estan
´ sujetas a las contribuciones al Seguro Social y al Medicare,
marque el encasillado en la l´ınea 3 y continue
´ en la l´ınea 6. Si esta
pregunta no le corresponde a usted, deje en blanco el encasillado.
Para mayor informacion
´ sobre los salarios exentos de contribucion,
´
vea el apartado 15 de la Pub. 179 (Circular PR), en espanol,
˜ y el
apartado 4 de la Pub. 15-A, Employer’s Supplemental Tax Guide
(Gu´ıa contributiva suplementaria del patrono), en ingles.
´

4. Salarios y propinas sujetas a las
contribuciones al Seguro Social y al Medicare

+

4a. Salarios sujetos a la contribucion
´ al Seguro Social.
Declare el total de los salarios, compensacion
´ por enfermedad o
beneficios marginales sujetos a las contribuciones al Seguro Social
que pago´ a sus empleados durante el ano.
˜
Anote la cantidad total antes de descontar toda deduccion.
´ No
incluya propinas en esta l´ınea. Para mayor informacion
´ sobre las
clases de salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social,
vea el apartado 5 de la Pub. 179 (Circular PR).
Para el ano
˜ 2011, la tasa de la contribucion
´ al Seguro Social
sobre los salarios sujetos a contribucion
´ es 6.2% (.062)
correspondiente al patrono y 4.2% (.042) correspondiente al
empleado, o sea, 10.4% (.104) para los dos en conjunto. Deje de
pagar la contribucion
´ al Seguro Social sobre, y de declarar, los

Inst. para el Formulario 944-PR

l´ınea 4a (columna 1)
.104
l´ınea 4a (columna 2)

l´ınea 4a (columna 2)
l´ınea 4b (columna 2)
l´ınea 4c (columna 2)
l´ınea 4d

6. Ajustes del ano
˜ en curso
Anote las cantidades de contribucion
´ que hayan resultado de los
ajustes al per´ıodo en curso. Use un signo de menos (si es posible)
para indicar un ajuste que disminuye las contribuciones totales
anotadas en la l´ınea 4d. De lo contrario, use parentesis.
´
En ciertos casos, tendra´ que ajustar las cantidades declaradas
como contribuciones al Seguro Social y al Medicare en la columna
2 de las l´ıneas 4a, 4b y 4c para poder determinar su obligacion
´
contributiva correcta en el Formulario 944-PR para el ano
˜ en curso.
Vea el apartado 12 de la Pub. 179 (Circular PR).
Si necesita ajustar una cantidad en la l´ınea 6 de un Formulario
944-PR radicado previamente, complete y radique el Formulario

-5-

944-X (PR). El Formulario 944-X (PR) se presenta por separado
del Formulario 944-PR. Vea el apartado 12 de la Pub. 179
(Circular PR).

primas de COBRA, visite IRS.gov y escriba “COBRA” en el
encasillado “Search” (Buscar). La informacion
´ estara´ en ingles.
´
La cantidad declarada en la l´ınea 9a se considerara´ un
deposito
´
de su contribucion
´ pagada en el primer d´ıa del
´
PRECAUCION
per´ıodo de su planilla y no puede usarse para hacer ningun
´
cambio a la l´ınea 13 ni en el Formulario 943A-PR.

Fracciones de centavos. Anote los ajustes por fracciones de
centavos (debido al redondeo de las cifras) que tienen que ver con
la porcion
´ correspondiente al empleado de las contribuciones al
Seguro Social y al Medicare retenidas. La porcion
´ correspondiente
al empleado de las cantidades indicadas en la columna 2 de las
l´ıneas 4a, 4b y 4c podr´ıa diferir un poco de las cantidades
realmente retenidas de los cheques de salario de sus empleados
debido al redondeo de las contribuciones al Seguro Social y al
Medicare que ocurrio´ al aplicar las tasas estatutarias. Para mas
´
informacion
´ sobre las fracciones de centavos, vea el apartado 12
de la Pub. 179 (Circular PR).

!

9b. Numero
´
de individuos que recibieron
asistencia para las primas de COBRA
Anote el numero
´
total de individuos que cumplen los requisitos
para la asistencia a los cuales les pago´ las primas de COBRA
declaradas en la l´ınea 9a. Cuente a cada individuo que cumple los
requisitos para la asistencia que pago´ una prima reducida de
COBRA para el ano
˜ como un individuo, sin tomar en cuenta si las
primas reducidas eran para un seguro que ofrece cobertura a mas
´
de un individuo que reune
´
los requisitos de asistencia. Por ejemplo,
si la prima reducida era para la cobertura de COBRA de un
ex empleado, su conyuge
´
y dos hijos, usted incluir´ıa a un individuo
en el numero
´
anotado en la l´ınea 9b para la asistencia para las
primas. Ademas,
´ cada individuo es declarado solo
´ una vez por
ano.
˜ Por ejemplo, un individuo que reune
´
los requisitos de
asistencia que hizo pagos mensuales de las primas durante el ano
˜
solo
´ ser´ıa declarado como un individuo.

Compensacion
´ por enfermedad. Anote el ajuste por la
porcion
´ correspondiente al empleado de las contribuciones al
Seguro Social y al Medicare retenidas y depositadas por su tercero
pagador de compensacion
´ por enfermedad pagada por dicho
tercero. Esta compensacion
´ debe ser incluida en las l´ıneas 4a y 4c.
Si usted es un tercero pagador de compensacion
´ por enfermedad,
anote el ajuste por la porcion
´ correspondiente al patrono de las
contribuciones requeridas a ser pagadas por el patrono.
Ajustes por propinas y por seguro de vida colectivo a
termino
´
fijo. Anote los ajustes para ambos puntos a continuacion:
´
• Toda porcion
´ correspondiente al empleado de las contribuciones
al Seguro Social y al Medicare no retenidas sobre las propinas.
• La porcion
´ correspondiente al empleado de las contribuciones al
Seguro Social y al Medicare no retenidas sobre las primas del
seguro de vida colectivo a termino
´
fijo pagadas para sus ex
empleados.

10. Total de depositos
´
y creditos
´
Sume las l´ıneas 8 y 9a.

11. Saldo adeudado
Si la cantidad de la l´ınea 7 es mayor que la cantidad de la l´ınea 10,
anote la diferencia en la l´ınea 11. De lo contrario, vea Cantidad
pagada en exceso, mas
´ adelante.
No tiene que pagar si la cantidad de la l´ınea 11 es menos de
$1. Por lo general, tendra´ un saldo adeudado de contribucion
´
unicamente
´
si su obligacion
´ contributiva total para el ano
˜ (l´ınea 7)
es menos de $2,500. Vea Si la cantidad de la l´ınea 7 es $2,500 o
mas,
´ anteriormente, para una excepcion.
´
Si la cantidad de la l´ınea 11 es:
• Menos de $1, no tiene que pagarla.
• Entre $1 o mas,
´ pero menos de $2,500, puede pagar la cantidad
adeudada al radicar su planilla. Haga su cheque o giro pagadero al
“United States Treasury” (Tesoro de los EE.UU.) y escriba en el
mismo su EIN, “Formulario 944-PR” y “2011”. Llene el Formulario
944-V(PR), Comprobante de Pago, y adjuntelo
´
a su planilla.
• $2,500 o mas,
´ tiene que depositar la contribucion
´ mediante el
uso de EFTPS. Vea ¿Tiene que depositar sus contribuciones?
anteriormente.
Puede pagar la cantidad indicada en la l´ınea 11 mediante el
sistema EFTPS o con tarjeta de credito
´
o debito,
´
o por medio de un
retiro electronico
´
de fondos (EFW, por sus siglas en ingles).
´
No
use su tarjeta de credito
´
o debito
´
ni un EFW para pagar
contribuciones que se requieren haber sido depositadas. Para
mayor informacion
´ sobre opciones de pago electronicas,
´
visite el
sitio web del IRS, www.irs.gov/e-pay, en ingles.
´
Si usa el sistema EFTPS o una tarjeta de credito
´
o debito
´
para
pagar el saldo pendiente de pago, env´ıe su planilla de contribucion
´
a la direccion
´ para “Formulario 944-PR enviado sin un pago”
indicada anteriormente bajo ¿Adonde
´
debera´ enviar la planilla?
No radique el Formulario 944-V(PR).

7. Total de contribuciones despues
´ de
considerar los ajustes
Combine todas las cantidades que aparecen en las l´ıneas 4d y 6 y
anote el resultado en la l´ınea 7.

• Si la cantidad de la l´ınea 7 es menos de $2,500, puede pagar

el saldo adeudado en su totalidad al radicar una planilla de
contribucion
´ a su debido tiempo porque usted no estuvo obligado a
depositar. Vea el apartado 11 de la Pub. 179 (Circular PR) para
mayor informacion
´ y para leer las reglas para los depositos
´
de
contribuciones federales.
• Si la cantidad de la l´ınea 7 es $2,500 o mas,
´ usted, por regla
general, tiene que depositar sus contribuciones mediante el retiro
electronico
´
de fondos. Sin embargo, si deposito´ todas las
contribuciones acumuladas durante los tres primeros trimestres del
ano
˜ y su obligacion
´ contributiva del cuarto trimestre es menos de
$2,500, puede pagar las contribuciones acumuladas durante el
cuarto trimestre al radicar el Formulario 944-PR a su debido
tiempo. La cantidad total indicada en la l´ınea 7 tiene que igualar la
cantidad indicada en la l´ınea 13m. Para obtener informacion
´ sobre
los depositos
´
de las contribuciones federales y los requisitos que le
corresponden, vea el apartado 11 de la Pub. 179.

8. Total de depositos
´
para este ano
˜
Anote sus depositos
´
para este ano,
˜ incluyendo toda cantidad
pagada en exceso que usted aplico´ como resultado de la
radicacion
´ del Formulario 944-X (PR) o el Formulario 941-X (PR),
en el ano
˜ en curso. Incluya tambien
´ en esta cantidad toda cantidad
pagada en exceso de un per´ıodo anterior que haya aplicado a esta
planilla.

!

´
PRECAUCION

9a. Pagos de asistencia para las primas de
COBRA

Si se le obliga a hacer depositos
´
de contribucion
´ y, en vez
de hacerlo, paga la cantidad adeudada con su Formulario
944-PR, puede estar sujeto a una multa.

12. Cantidad pagada en exceso
Si la cantidad de la l´ınea 10 es mayor que la cantidad de la l´ınea 7,
anote esta cantidad en la l´ınea 12. Nunca anote una cantidad ni en
la l´ınea 11 ni en la l´ınea 12 a la misma vez.
Si deposito´ mas
´ de la cantidad correcta en un ano,
˜ puede optar
por que se le reembolse la cantidad pagada de mas
´ o por que esta
´
se le acredite a su proxima
´
planilla. Marque el encasillado
apropiado en la l´ınea 12. Si no marca ninguno de los encasillados,
le reembolsaremos automaticamente
´
la cantidad pagada en
exceso. Podemos aplicar dicha cantidad a toda cuenta contributiva
vencida que aparezca en nuestros registros bajo su EIN.
Si la cantidad de la l´ınea 12 es menos de $1, le enviaremos un
reembolso o se la aplicaremos a su proxima
´
planilla de
contribucion
´ unicamente
´
si lo solicita por escrito.

Declare en esta l´ınea el 65% de los pagos de asistencia para las
primas de COBRA a favor de los individuos que cumplen los
requisitos para la asistencia. Tome el credito
´
por pagos de
asistencia para las primas de COBRA en esta l´ınea solo
´ despues
´
de que el 35% de dicha prima, que es la parte que le corresponde
al individuo que reune
´
los requisitos de asistencia, haya sido
pagada. Para la cobertura de COBRA provista conforme a un plan
de auto-asegurados, la asistencia para las primas de COBRA es
tratada como si hubiera sido hecha para cada individuo que reune
´
los requisitos para dicha asistencia que paga el 35% de la prima.
No incluya en esta l´ınea el 35% de la prima (que le corresponde a
los individuos que cumplen los requisitos para la asistencia) que ha
sido pagada. Para mas
´ informacion
´ sobre la asistencia para las

-6-

Inst. para el Formulario 944-PR

podemos comunicar — no el nombre de la empresa que preparo´ su
planilla de contribucion.
´ La persona designada puede elegir
cualesquiera cinco numeros
´
para su PIN.
Al marcar el encasillado “S´ı”, usted le autoriza al IRS para que
hable con el tercero designado a fin de solicitarle respuestas a
preguntas que tengamos al tramitar su planilla de contribucion.
´
Ademas,
´ le permite a la persona designada que haga lo siguiente:
• Facilitarnos toda informacion
´ no incluida en su planilla.
• Llamar al IRS para obtener informacion
´ relacionada con la
tramitacion
´ de su planilla.
• Responder a ciertas notificaciones del IRS relacionadas con
errores matematicos
´
y la preparacion
´ de su planilla, que usted
haya compartido con su tercero designado. El IRS no le enviara´
notificaciones a su tercero designado.
Usted no le autoriza a su tercero designado a obligarle a ningun
´
compromiso (incluyendo el pagar una obligacion
´ contributiva
adicional), ni de otra manera representarle a usted ante el IRS. Si
quiere ampliar la autorizacion
´ de su tercero designado, vea la Pub.
947, Practice Before the IRS and Power of Attorney (Autorizacion
´
para ejercer ante el IRS y poder legal), en ingles.
´
La autorizacion
´ para un tercero designado vencera´
automaticamente
´
un ano
˜ a partir de la fecha de vencimiento (sin
tomar en cuenta las prorrogas)
´
para radicar su Formulario 944-PR.
Si usted o su tercero designado desea dar por finalizada la
autorizacion,
´ debera´ enviar una declaracion
´ por escrito al centro de
servicio del IRS a la direccion
´ donde se env´ıa el “Formulario
944-PR sin un pago” que aparece en ¿Adonde
´
debera´ enviar la
planilla? anteriormente.

Llene ambas paginas
´
Tiene que llenar ambas paginas
´
del Formulario 944-PR y firmar
donde se le indica en la pagina
´
2. Si no lo hace, se podra´ demorar
la tramitacion
´ de su planilla.

Parte 2: Informenos
´
sobre su itinerario
de depositos
´
y obligacion
´ contributiva
para el ano
˜ en curso
13. Marque uno:
Si la cantidad de la l´ınea 7 es menos de $2,500, marque el primer
encasillado en la l´ınea 13 y siga a la l´ınea 15.
Si la cantidad de la l´ınea 7 es de $2,500 o mas,
´ marque el
segundo encasillado en la l´ınea 13. Si es depositante de itinerario
mensual, anote su obligacion
´ contributiva para cada mes y luego
determine su obligacion
´ total para el ano.
˜ Si no declara
correctamente su obligacion
´ para cada mes, el IRS no sabra´
cuando
´
usted deber´ıa haber hecho los depositos
´
y le podra´
imponer a usted una multa “promediada” por no depositar. Vea el
apartado 11 de la Pub. 179 (Circular PR) para mas
´ informacion.
´ Si
su obligacion
´ contributiva para cualquier mes es negativa (por
ejemplo, si ajusta una obligacion
´ contributiva declarada de mas
´
durante un mes anterior), no anote una cantidad negativa para el
mes. En vez de hacer esto, anote cero para el mes en cuestion
´ y
luego reste la cantidad negativa de su obligacion
´ contributiva para
el mes siguiente.
Nota: Su obligacion
´ contributiva total para el ano
˜ (la l´ınea 13m)
tiene que ser igual a las contribuciones totales declaradas en la
l´ınea 7.
Si es depositante de itinerario bisemanal o si se le acumulan
$100,000 o mas
´ por concepto de obligacion
´ contributiva en
cualquier momento del ano,
˜ tiene que completar el Formulario
943A-PR, Registro de la Obligacion
´ Contributiva Federal del
Patrono Agr´ıcola, y rad´ıquela junto con su Formulario 944-PR. Vea
Regla de depositar $100,000 el proximo
´
d´ıa en el apartado 11 de
la Pub. 179 (Circular PR). No llene las l´ıneas 13a a 13m si radica el
Formulario 943A-PR.

Parte 5: Firme aqu´ı
Provea toda la informacion
´ solicitada en la Parte 5 y firme el
Formulario 944-PR tal como se le indica a continuacion:
´
• Empresa de un solo dueno:
˜
El individuo que posee el negocio.
• Corporacion
´ (incluyendo una compan´
˜ ıa de responsabilidad
limitada (LLC) que se trata como una corporacion):
´
El
presidente, vice presidente u otro funcionario principal que este´
debidamente autorizado para firmar en nombre de dicha
corporacion.
´
• Sociedad colectiva (incluyendo una compan´
˜ ıa de
responsabilidad limitada (LLC) que se trata como una
sociedad) u otra empresa no incorporada: Un socio, miembro u
otro funcionario responsable y debidamente autorizado que tiene
conocimiento de sus asuntos.
• Compan´
˜ ıa de responsabilidad limitada (LLC) que se trata
como entidad no considerada separada de su dueno
˜
(disregarded entity) con un socio unico:
´
El dueno
˜ de la
compan´
˜ ıa de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en
ingles)
´ u otro funcionario principal que este´ debidamente
autorizado para firmar en nombre de dicha compan´
˜ ıa.
• Fideicomiso o caudal hereditario: El fiduciario.
Si ha radicado un poder legal valido
´
para que le representen
ante el IRS, su agente debidamente autorizado tambien
´ puede
firmar su Formulario 944-PR.
Metodo
´
alterno para la firma. Los ejecutivos de la corporacion
´ o
agentes debidamente autorizados pueden firmar el Formulario
944-PR por medio de un sello de goma, aparato mecanico
´
o
programa para computadoras (software). Para saber detalles y la
documentacion
´ requerida, vea el Revenue Procedure 2005-39
(Procedimiento Tributario 2005-39). Puede ver dicho procedimiento
en la pagina
´
82 del Internal Revenue Bulletin 2005-28 (Bolet´ın de
Rentas Internas 2005-28), en ingles,
´ en
www.irs.gov/pub/irs-irbs/irb05-28.pdf.
Para uso exclusivo del preparador remunerado. Un preparador
remunerado tiene que firmar el Formulario 944-PR y proveer la
informacion
´ en la seccion
´ titulada Para uso exclusivo del
preparador remunerado en la Parte 5 si le pago´ al preparador por
prepararle el Formulario 944-PR y el preparador no es empleado
de la entidad que presenta la declaracion.
´ El preparador
remunerado tiene que firmar las planillas de papel de su puno
˜ y
letra. El preparador tiene que entregarle una copia de la
declaracion
´ ademas
´ de la copia que se radica ante el IRS.
Si usted es preparador remunerado, anote su numero
´
de
identificacion
´ de preparador de planillas (PTIN, por sus siglas en
ingles)
´ en el espacio provisto. Incluya su direccion
´ completa. Si

14. Abreviatura estatal
Si hizo sus depositos
´
de contribucion
´ en Puerto Rico, escriba “PR”
en los espacios provistos. Si no hizo sus depositos
´
en Puerto Rico,
sino en uno o mas
´ estados de los EE.UU., no puede usar el
Formulario 944-PR. Tiene que usar el Formulario 944 en ingles
´ y
seguir las instrucciones. El IRS usa la abreviatura a fin de
determinar los d´ıas bancarios en Puerto Rico para propositos
´
de
las fechas en las cuales se deben hacer los depositos.
´
Los d´ıas
feriados oficiales de Puerto Rico no se cuentan como d´ıas
bancarios.

Parte 3: Informenos
´
sobre su negocio
En la Parte 3, llene la l´ınea 15 unicamente
´
si la misma corresponde
a su negocio. Si la pregunta no le corresponde, dejela
´
en blanco y
siga en la Parte 4.

15. Si su negocio ha dejado de operar
Si su negocio ha dejado de operar o si ha dejado de pagar salarios,
tiene que radicar su planilla final. Para informarle al IRS que cierto
Formulario 944-PR es su planilla final, marque el encasillado en la
l´ınea 15 y anote la ultima
´
fecha en la cual pago´ salarios en el
espacio provisto.

Parte 4: ¿Podemos comunicarnos con
su tercero autorizado?
Si desea autorizar a algun
´ empleado suyo, a un profesional de
contribuciones (preparador remunerado) o a otro individuo para
que este
´
hable sobre su Formulario 944-PR con el IRS, marque el
encasillado “S´ı” en la Parte 4. Anote el nombre, numero
´
de telefono
´
y las cinco cifras del numero
´
de identificacion
´ personal (PIN, por
sus siglas en ingles)
´ del individuo espec´ıfico con el cual nos

Inst. para el Formulario 944-PR

-7-

trabaja para una empresa (firma), escriba el nombre y EIN de la
misma. Puede solicitar un PTIN a traves
´ de Internet, visitando el
sitio web del IRS, www.irs.gov/ptin o usando el Formulario W-12,
IRS Paid Preparer Tax Identification Number (PTIN) Application
and Renewal (Solicitud y renovacion
´ de numero
´
de identificacion
´
contributivo del preparador de planillas remunerado expedido por el
IRS), en ingles.
´ No puede usar su PTIN en lugar del EIN de la firma
preparadora de contribuciones.
Por lo general, no complete esta seccion
´ si esta´ radicando la
planilla en su calidad de agente de reportacion
´ y tiene un
Formulario 8655, Reporting Agent Authorization (Autorizacion
´ para
agentes de reportacion),
´
en ingles,
´ vigente y archivado ante el IRS.
Sin embargo, un agente de reportacion
´ tiene que completar esta
seccion
´ si dicho agente le ofrecio´ asesor´ıa legal, como, por
ejemplo, aconsejarle al cliente sobre como
´
determinar si los
trabajadores son empleados o contratistas independientes para
propositos
´
de las Contribuciones Federales.

Como
´
obtener formularios y
publicaciones del IRS
Llame al 1-800-829-3676.

Visite el sitio web en espanol
˜ del IRS, www.irs.gov/espanol
o IRS.gov, en ingles.
´

Otros productos del IRS que le pueden ser necesarios
• Formulario SS-4PR, Solicitud de Numero
´
de Identificacion
´

• Formulario 4070-PR, Informe al Patrono de Propinas

• Formulario 499R-2/W-2PR, Comprobante de Retencion
´

• Formulario 8655, Reporting Agent Authorization (Autorizacion
´

Patronal (EIN)

Recibidas por el Empleado

para agentes de reportacion),
´
en ingles
´

• Formulario 499R-2c/W-2cPR, Correccion
´ al Comprobante de

Retencion
´

• Instrucciones para el Formulario 941-PR, Planilla para la

Declaracion
´ Federal TRIMESTRAL del Patrono

• Formulario W-3PR, Informe de Comprobantes de Retencion
´

• Pub. 179 (Circular PR), Gu´ıa Contributiva Federal Para

• Formulario W-3cPR, Transmision
´ de Comprobantes de

Patronos Puertorriquenos
˜

Retencion
´ Corregidos

• Pub. 15-A, Employer’s Supplemental Tax Guide (Gu´ıa

• Formulario 940-PR, Planilla para la Declaracion
´ Federal Anual

contributiva suplementaria del patrono), en ingles
´

del Patrono de la Contribucion
´ Federal para el Desempleo
(FUTA)

• Pub. 15-B, Employer’s Tax Guide to Fringe Benefits (Gu´ıa

contributiva del patrono que paga beneficios marginales), en
ingles
´

• Formulario 941-PR, Planilla para la Declaracion
´ Federal

TRIMESTRAL del Patrono

• Pub. 51 (Circular A), Agricultural Employer’s Tax Guide (Gu´ıa

• Formulario 941-X (PR), Ajuste a la Declaracion
´ Federal

contributiva para patronos de empleados agr´ıcolas), en ingles
´

TRIMESTRAL del Patrono o Reclamacion
´ de Reembolso

• Pub. 926, Household Employer’s Tax Guide (Gu´ıa contributiva

• Formulario 943-PR, Planilla para la Declaracion
´ Anual de la

para patronos de empleados domesticos),
´
en ingles
´

Contribucion
´ Federal del Patrono de Empleados Agr´ıcolas

• Pub. 947, Practice Before the IRS and Power of Attorney

• Formulario 943-X (PR), Ajuste a la Declaracion
´ Federal

(Autorizacion
´ para ejercer ante el IRS y poder legal), en ingles
´

ANUAL del Patrono de Empleados Agr´ıcolas o Reclamacion
´
de Reembolso

• Anexo H-PR (Formulario 1040-PR), Contribuciones sobre el

Empleo de Empleados Domesticos
´

• Formulario 943A-PR, Registro de la Obligacion
´ Contributiva

Federal del Patrono Agr´ıcola

• Formulario 944-X (PR), Ajuste a la Declaracion
´ Federal

ANUAL del Patrono o Reclamacion
´ de Reembolso (Puerto
Rico)

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Inst. para el Formulario 944-PR


File Typeapplication/pdf
File Title2011 Instruction 944 (PR)
SubjectInstructions for Form 944 (PR), Employer's ANNUAL Federal Tax Return (Puerto Rican Version)
AuthorW:CAR:MP:FP
File Modified2012-01-24
File Created2012-01-18

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